¿Cuánta pérdida operativa neta puede llevarse adelante en una pequeña empresa?

Aunque la mayoría de los dueños de negocios quieren evitar terminar un año con una pérdida, muchas pequeñas empresas tendrán su parte de años no rentables. Sin embargo, las pérdidas que sufrió durante un año apagado pueden compensar, cuando llegue el momento de los impuestos. Operar con una pérdida podría proporcionar un beneficio fiscal en otros años rentables al proporcionar una deducción por pérdida operativa neta. Algunos límites se aplican a la retención sobre las deducciones por pérdidas operativas netas basadas en el tratamiento fiscal del negocio.

Propietario único

El código de impuestos trata a un propietario único como la misma entidad que su negocio. Esto significa que un propietario único calcula el ingreso o la pérdida del negocio como parte de su declaración de impuestos personal. Los propietarios únicos pueden deducir las pérdidas operativas netas del negocio de otros ingresos ordinarios. Sin embargo, los individuos no pueden presentar una declaración de impuestos que muestre ingresos negativos, por lo que los propietarios únicos deben transferir cualquier pérdida operativa neta en exceso de otros ingresos.

Asociaciones y Corporaciones S

Al igual que los propietarios únicos, los socios y los accionistas de las corporaciones S informan su participación en los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos comerciales en sus propias declaraciones de impuestos. Sin embargo, a diferencia de un propietario único, un socio o accionista de una corporación S debe realizar un seguimiento de su base ajustada en el negocio. El cálculo de la base ajustada puede ser complejo, pero en general, el ingreso aumenta la base, mientras que las deducciones, créditos y retiros disminuyen. Los socios y accionistas de las corporaciones S pueden deducir las pérdidas operativas netas solo hasta el monto de su base, llevando cualquier exceso a otro año.

C Corporaciones

Las corporaciones C tradicionales no pasan ninguna pérdida operativa neta directamente a sus accionistas. En cambio, la corporación C usa la pérdida para compensar un año más rentable. Debido a que las pérdidas operativas netas pueden reducir la factura impositiva de una corporación hasta en un 40 por ciento del monto de la pérdida, las compañías que llevan una pérdida operativa neta a un año futuro generalmente tienen el beneficio fiscal de la pérdida como un activo en sus libros.

Limitaciones

El código impositivo no proporciona un límite específico en dólares para las prórrogas netas de pérdidas operativas. Por lo general, las pérdidas operativas netas se devuelven automáticamente hasta dos años para generar un reembolso de impuestos tan pronto como se informa de la pérdida, asumiendo que uno de los últimos dos años fue rentable. Si cree que su pequeña empresa ganará a una tasa impositiva más alta en un futuro cercano, puede optar por renunciar a la devolución. A continuación, puede llevar la pérdida hasta 20 años. El único límite en dólares para una pérdida operativa neta proviene de la capacidad de su empresa para generar ingresos suficientes para agotar la deducción en los tres años anteriores y 20 años después de la pérdida.