¿Cuánto debería una empresa asignar al riesgo de crédito?

Las empresas utilizan diferentes métodos para dejar de lado las reservas adecuadas para mal crédito. Una empresa puede usar un porcentaje fijo de todas las cuentas por cobrar, calcular el mal crédito estimado según la antigüedad de cada préstamo impago o usar una fórmula separada para cada prestatario para calcular la reserva adecuada. Sobrestimar esta reserva puede ser tan dañino como subestimarlo, por lo que es importante calcular cuidadosamente la cantidad que debe reservarse para mal crédito.

Porcentaje plano

El método menos sofisticado para adivinar cuánto de sus cuentas por cobrar no podrá cobrar es estimar una tasa fija de incumplimiento. Si, por ejemplo, el total de sus cuentas por cobrar es de $ 100, 000 e históricamente el 3 por ciento de sus artículos coleccionables finaliza en forma predeterminada, puede reservar $ 3, 000 para cubrir su pérdida crediticia. El porcentaje predeterminado se puede ajustar según el precedente histórico y sus pronósticos futuros. Por ejemplo, si sus pérdidas crediticias son del 3 por ciento en una economía en crecimiento y del 5 por ciento durante una recesión, puede utilizar una estimación de pérdida del 4 por ciento del total de las cuentas por cobrar en una economía estancada que no está creciendo ni contrayendo. El método de porcentaje fijo es relativamente poco sofisticado, pero es el método más rápido y fácil de asignar reservas para pérdidas.

Condimento

Un método más sofisticado y potencialmente más preciso es dividir las cuentas por cobrar en varias categorías según su edad. Puede clasificar las cuentas por cobrar como "aún no vencidas", "0-30 días vencidos" y "vencidos más de 30 días". Luego, puede multiplicar el porcentaje histórico predeterminado de cada categoría por el monto total de cuentas por cobrar en esa categoría para calcular la asignación predeterminada. Naturalmente, cuanto más tiempo haya estado vencido un saldo en particular, menor será la probabilidad de que se pague. Los precedentes históricos proporcionan la mejor estimación de las probabilidades predeterminadas de diferentes "grupos de vencimientos", pero estos porcentajes pueden ajustarse hacia arriba o hacia abajo según el clima económico general.

Categorización de clientes

También puede agrupar a sus clientes en categorías específicas y usar porcentajes predeterminados por tipo de cliente. Si vende cereales, por ejemplo, sus clientes pueden incluir mayoristas, minoristas independientes y cadenas de supermercados. La tasa de incumplimiento histórica para estos tipos de clientes puede ser del 3%, 5% y 2%, respectivamente. Puede encontrar la reserva de pérdida total al multiplicar el saldo de préstamo total de cada tipo de cliente por el riesgo predeterminado respectivo y sumar los totales.

Sobre y subestimación

No hace falta decir que subestimar sus pérdidas de crédito puede significar un desastre. Si el dinero que espera que se materialice no es cobrable, es posible que no cumpla con sus propias obligaciones financieras e incluso que se enfrente a la bancarrota. Sin embargo, la sobreestimación de su pérdida de crédito también es indeseable: si reserva un exceso de dinero para cubrir las pérdidas de crédito, ese dinero no se puede utilizar para hacer crecer su negocio. Por lo tanto, una estimación altamente conservadora puede dar como resultado sumas significativas de "efectivo inactivo" que de otro modo podrían haberse destinado a maquinaria o nuevas instalaciones.