¿Cuánto de la inversión de la pequeña empresa es deducible?

Se atribuye a las pequeñas empresas un impulso a la economía. Para alentar el apoyo a estas nuevas empresas, el Servicio de Impuestos Internos ha hecho que las inversiones en pequeñas empresas resulten atractivas para los inversores individuales con la Sección 1202 del código tributario. En lugar de ofrecer una deducción en el momento en que se realiza la inversión, las ventajas fiscales vienen en forma de exclusiones sobre las ganancias de capital realizadas cuando se venden las acciones de la pequeña empresa.

Inversión en pequeñas empresas

Si compra acciones en una pequeña empresa calificada, podrá excluir una parte generosa de las ganancias que obtenga de la inversión, hasta el 100 por ciento, dependiendo de cuándo se emitieron las acciones. Usted no tiene que poseer las acciones directamente. Puede ser propiedad de una sociedad, una corporación S o un fondo mutuo. Sin embargo, las acciones deben ser de emisión original o adquiridas de una persona que las compró en la emisión original.

Pequeña empresa calificada

La definición de pequeña empresa para los fines de obtener la exclusión de ganancias es muy específica. La compañía debe tener activos brutos de menos de $ 50 millones cuando se emitan las acciones, y debe ser una corporación C nacional y usar al menos el 80 por ciento de sus activos para operar el negocio. Las acciones deben emitirse después del 10 de agosto de 1993, y las acciones que son propiedad de otra corporación están excluidas de los beneficios fiscales.

Ganancias de capital

La ventaja fiscal clave de la inversión en pequeñas empresas es que el 50 por ciento de las ganancias de capital en la venta de las acciones se excluyen de los impuestos. Para las acciones emitidas entre el 17 de febrero de 2009 y el 27 de septiembre de 2010, se excluye el 75 por ciento de las ganancias. Para las acciones emitidas entre el 28 de septiembre de 2010 y el 1 de enero de 2014, se excluirá el 100 por ciento de las ganancias. El período mínimo de tenencia es de cinco años antes de que pueda vender las acciones; De lo contrario, todas las ganancias están sujetas a la tasa de ganancias de capital aplicable.

Pérdidas de capital

Aún más atractivo que la exclusión de las ganancias de capital es la forma en que el IRS trata las pérdidas en la inversión de las pequeñas empresas. Mientras que otras pérdidas de capital se limitan a $ 3, 000 por año, las pérdidas en la inversión de pequeñas empresas se tratan como pérdidas ordinarias, con un límite anual de $ 50, 000 para contribuyentes solteros y $ 100, 000 para contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta.

Inversiones de reinversión

Puede diferir cualquier impuesto sobre las ganancias de capital si transfiere las ganancias de la venta de acciones de pequeñas empresas calificadas de una empresa a una inversión en otra pequeña empresa calificada. Tiene 60 días a partir de la fecha de la venta para realizar una nueva compra en una empresa diferente. Si reinvierte solo una parte de los ingresos, pagará impuestos sobre el monto no transferido, después de excluir el porcentaje permitido.