Tratamiento Negativo del Impuesto sobre la Renta

El ingreso negativo es a menudo una deducción fiscal legítima para los negocios; Sin embargo, no siempre. El Servicio de Impuestos Internos tiene una variedad de reglas que restringen cuándo las empresas pueden escribir en tinta roja y cuánto. Las restricciones están destinadas a reducir, por ejemplo, acuerdos comerciales estructurados para que un socio comercial pueda obtener un gran beneficio fiscal. Aun así, los ingresos de negocios negativos pueden funcionar bien para usted en el momento de los impuestos.

Solo un pasatiempo

Si su ingreso de negocios negativo le proporciona una cancelación año tras año, el IRS puede examinarlo más de cerca. La regla habitual es que su negocio tiene que obtener ganancias al menos tres de los últimos cinco años, de lo contrario es un pasatiempo. Eso es una mala noticia, porque los gastos por pasatiempo solo son deducibles de los ingresos por pasatiempo. El IRS considerará evidencia que demuestre que está trabajando para ser rentable o que acaba de correr una mala racha. Por ejemplo, mostrarle al auditor que las pérdidas estuvieron fuera de su control o que ha realizado cambios para hacer que su compañía sea más sólida financieramente puede darle derecho a mantener la cancelación.

Pasivo o activo

Sus opciones de deducción también están limitadas si reclama una pérdida comercial pasiva. Si usted es un inversor en el negocio pero no está trabajando activamente allí, por ejemplo, un socio limitado en una sociedad, el IRS clasifica su dinero como ingreso pasivo. Cualquier pérdida que sufra la sociedad también es pasiva: si su parte de la tinta roja este año es de $ 15, 000, solo puede restarlo de cualquier otro ingreso pasivo que tenga. Si tiene pérdidas pasivas que no puede deducir, debe continuarlas y volver a intentarlo el próximo año. La mayoría de las pérdidas relacionadas con la propiedad de alquiler son pasivas, por ejemplo.

Pérdida operativa neta

Con cada estructura comercial, excepto una corporación C, usted informa su parte de las ganancias o pérdidas comerciales en sus declaraciones de impuestos personales. Si no tiene una pérdida pasiva o por pasatiempo, puede restar los ingresos de negocios negativos de su otro dinero. Si las pérdidas eliminan sus otros ingresos y lo dejan totalmente en rojo, tiene una pérdida operativa neta. Calcula su pérdida operativa neta en el Formulario 1045 del IRS, Anexo A, excluyendo muchas de sus deducciones regulares, tales como pérdidas de capital no comercial. Las corporaciones también pueden reportar una pérdida operativa neta al pagar el impuesto a las ganancias corporativas, aunque la fórmula para calcularlo es diferente.

Llevar hacia atrás

El primer paso para reclamar una pérdida operativa neta es deducirla de su ingreso gravable de hace dos años. Si, por ejemplo, usted reportó $ 60, 000 en ingresos y tiene una pérdida operativa neta de $ 25, 000 para devolver, eso reduce sus ingresos para ese año a $ 35, 000. Usted presenta la documentación (Formulario 1045 o 1040X para individuos, 1139 o 1120X para corporaciones) y el IRS ajusta su factura de impuestos y envía un reembolso. Si elimina su obligación tributaria para ese año, entonces restará la pérdida operativa neta restante de los impuestos del año pasado.

Llevar adelante

Si le queda algo de la pérdida operativa neta después de llevarla hacia atrás, comience a llevarla hacia adelante. Puede seguir deduciéndolo de los próximos 20 años de las declaraciones de impuestos, si dura tanto tiempo. Alternativamente, puede ir directamente al arrastre y omitirlo hacia atrás, si cree que es mejor para su cuenta de resultados. Si tiene un par de años de pérdidas operativas netas, puede restar más de una pérdida operativa neta de los ingresos del mismo año. Si llega al final del período de prórroga y le quedan algunas pérdidas operativas netas, lástima: no podrá cancelar más.