Procedimientos y Guías para la Auditoría de un Departamento Corporativo.

Cuando se contrata a su firma de auditoría para que audite un departamento corporativo, se espera que detecte errores financieros y fraudes, obtenga evidencia de auditoría e identifique la exposición del departamento a los riesgos. Debe ejercer su independencia como auditor para presentar la visión justa y real de la posición financiera del departamento corporativo. Por encima de todo, su trabajo de auditoría debe basarse en los estándares prescritos para planificar, realizar y completar las tareas de auditoría, así como en la preparación y firma del informe final de auditoría.

Comprensión de los procedimientos y directrices de auditoría

Los procedimientos de auditoría son los métodos y políticas que rigen la evaluación de las cuentas de la empresa. Estos procedimientos forman el marco para realizar sus pruebas de auditoría y derivar conclusiones. Las pautas de auditoría, por otro lado, son los pasos que debe seguir para alcanzar los estándares de auditoría requeridos. Los lineamientos rigen las fases centrales de la auditoría que incluyen la planificación, revisiones de sistemas, revisiones analíticas, recopilación de evidencia y presentación de informes.

Procedimientos de aval y verificación

Comience su ejercicio de auditoría con la verificación y verificación de los procedimientos contables en el departamento corporativo. La garantía es el proceso de examinar los registros de transacciones para autenticar su relevancia, precisión y confiabilidad. Establezca si el departamento corporativo mantiene libros de cuentas adecuados y evalúa los sistemas contables, las políticas de informes y los controles financieros que el departamento observa. Evaluar los datos de las transacciones para confirmar su acuerdo con los documentos de origen. Al final del día, debería poder reunir evidencia valiosa para respaldar sus conclusiones y recomendaciones de auditoría.

Procedimientos analíticos

Los procedimientos analíticos implican investigar diferentes conjuntos de datos, ya sean financieros o no financieros, para establecer consistencias y relaciones probables en sus tendencias. Los procedimientos analíticos buscan señalar cualquier inconsistencia que pueda indicar un fraude o debilidades sistémicas en la información financiera. Como tal, los procedimientos analíticos lo ayudan a planificar sus procesos de auditoría y obtener evidencia para su informe de auditoría. Puede usar análisis de relación, análisis de tendencias o prueba de razonabilidad para revisar sus procedimientos analíticos.

Procedimientos de registro

Mantener registros y documentos, generalmente en forma de documentos de trabajo, durante todo el proceso de auditoría. La preparación de los documentos de trabajo es un requisito de las directrices de auditoría para el registro, de acuerdo con la Norma Internacional de Auditoría 230. Los documentos de trabajo esencialmente hacen referencia a los hechos materiales, resultados y conclusiones de la auditoría. Como tales, los documentos de trabajo hacen una crónica de los eventos y la evidencia de la auditoría con el fin de respaldar el resultado de todo el proceso. Los documentos de trabajo pueden tomar la forma de listas de verificación, cartas de muestras, cuestionarios de control interno y copias de los documentos del cliente.