Regulaciones para los planes de participación en las ganancias

Un plan de participación en las ganancias es una de las varias maneras de proteger el dinero para la jubilación. Los planes de participación en las ganancias son planes de contribución definida que se rigen por la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados de 1974 (ERISA), según el Departamento de Trabajo de los Estados Unidos. La agencia de Administración de Seguridad de Beneficios para Empleados dentro del Departamento de Trabajo está encargada de hacer cumplir las leyes y regulaciones del plan de participación en los beneficios. El Servicio de Impuestos Internos garantiza el cumplimiento del Código de Ingresos Internos y las normas que rigen el establecimiento, la financiación, la adquisición, la operación y los requisitos de informe de un plan.

Establecer la participación en las ganancias

La legislación habilitante para los planes de participación en las ganancias se encuentra en el Código de los EE. UU. Título 26, Sección 401a. Los empleadores inician planes de participación en las ganancias con un plan preaprobado o un documento del plan especializado. Los empleadores que usan los planes preaprobados por el IRS utilizan el Formulario 8905 del IRS, Certificación de intención de adoptar un plan preaprobado, como parte de una presentación con el Formulario del IRS 5300, 5307 o 5310. Si el plan es un plan personalizado y no está aprobado previamente, El IRS proporciona orientación para estos tipos de planes en el Boletín del IRS 2010-1 Rev. Proc. 2010-6.

Participación en los beneficios 401k

Si bien los empleados no suelen contribuir a los planes de participación en las ganancias, un plan puede tener una disposición que les permita poner algo de su dinero en el plan. Este es un componente 401k, nombrado después de 26 USC 401k, la parte del Código de EE. UU. Que autoriza las cuentas 401k. Los empleadores que deseen proporcionar un componente 401k al plan principal de participación en las ganancias deben revisar la Publicación 4222 del IRS. Proporciona una lista de verificación de 401k de 10 puntos y referencias a los reglamentos, normas y formularios federales vigentes.

Administrar la participación en las ganancias

Los planes se pueden administrar internamente con el personal de negocios o en cooperación con una institución financiera externa o un asesor del plan. Algunos elementos de la operación de un plan de participación en las ganancias incluyen responsabilidades fiduciarias, adquisición de derechos, distribución de beneficios, participación, contribuciones e informes a agencias gubernamentales. Un deber anual requiere que la mayoría de los empleadores presenten el Formulario 5500 del IRS, la Declaración anual / Informe del plan de beneficios para empleados, con el IRS y el Departamento de Trabajo. Estos informes están a disposición del público. El Departamento de Trabajo señala que los planes con propietarios únicos y las asociaciones con activos totales de menos de $ 250, 000 están exentos de la presentación anual.

Errores de participación en las ganancias

El IRS ayuda a que los planes de jubilación cumplan con las regulaciones federales a través del Sistema de resolución de cumplimiento de planes para empleados (EPCRS). Las partes clave de EPCRS incluyen el Programa de Autocorrección, el Programa de Corrección Voluntaria y el Programa de Acuerdo de Cierre de Auditoría. El sistema ayuda a los administradores de planes a encontrar, corregir y evitar errores en los planes.

Asistencia del plan

Si bien la regulación federal de los planes de participación en las ganancias recae en dos departamentos gubernamentales principales, las innumerables reglas, fórmulas y requisitos de financiamiento, regulaciones contra la discriminación y plazos de presentación obligatorios exigen asesoramiento profesional cuando se trata de un plan. Las pautas y publicaciones del IRS, como la Publicación 560 (Planes de jubilación para pequeñas empresas) son documentos de varias páginas con numerosas referencias a diferentes formularios del IRS y estatutos federales.