Reglamento de un Plan de Jubilación Calificado

Los planes de jubilación calificados son planes de jubilación que están sujetos a los términos y condiciones de la Ley de Seguridad de los Ingresos de Retiro de los Empleados (ERISA). La legislación define las normas que una empresa debe seguir para ofrecer un plan, incluidas las pruebas anuales de no discriminación y las declaraciones de impuestos. Es bueno familiarizarse con las condiciones y reglas que rigen a los participantes en este tipo de planes.

Fondo

Numerosas y específicas condiciones califican un plan de jubilación. Si alguno de estos no se cumple, y una auditoría detecta el problema, el plan podría reclasificarse como no calificado. Como resultado, los empleados podrían terminar debiendo impuestos sobre todas las contribuciones hechas a sus planes, así como cualquier crecimiento en los activos que se remonta a la primera contribución. No hace falta decir que eso diezmaría la moral de los empleados y probablemente conduciría a numerosas demandas. El empleador también enfrentaría sanciones sustanciales.

Los tipos

Hay dos tipos principales de planes de jubilación: un plan de beneficios definidos y un plan de contribuciones definidas. Ambos podrían ser calificados o no calificados, dependiendo de si se cumplen las condiciones detalladas en ERISA. Un plan de beneficios definidos es el plan de pensiones tradicional del que probablemente han hablado tu padre y tu abuelo. Trabajaron para una compañía grande durante 30 años y al momento de la jubilación recibieron un cheque de jubilación cada mes por el resto de sus vidas. A veces, su esposa también continuaba recibiendo un cheque por el resto de su vida. Los planes de contribución definida incluyen planes 401 (k). En un plan de contribución definida, usted también contribuye al plan (su empleador también puede hacer contribuciones) y puede administrar las inversiones del plan y asumir el riesgo usted mismo. Si bien hay muchos otros tipos de planes de contribución definida, todos son menos comunes que los planes 401 (k).

Significado

Los planes de jubilación calificados son planes que están cubiertos por ERISA. Para que un plan sea cubierto, debe cumplir una serie de condiciones que van desde los tipos de empleados que pueden participar hasta los límites de contribución. Hay un proceso inicial cuando se crea el plan, así como un proceso de recertificación anual para mantener el estado calificado. El proceso anual para volver a certificar el plan como calificado se llama prueba y es posible que se requiera una declaración de impuestos para el plan (Formulario 5500).

Límites de corriente

Los planes de contribución definida incluyen planes 401 (k), planes 403 (b), la mayoría de los planes 457, planes de beneficio objetivo y planes de participación en las ganancias. Cualquier plan que especifique la contribución al plan y no especifique el beneficio de jubilación que realmente puede recibir, es un plan de contribución definida. Algunos de estos planes, como el 401 (k), le permiten retirar dinero de su sueldo con impuestos diferidos. A menudo, estos planes también incluyen contribuciones que provienen de su empleador, como un emparejamiento en sus aplazamientos o una contribución de participación en los beneficios.

Los planes de beneficios definidos tienen límites mucho más altos que los planes de contribución definidos. Casi exclusivamente, el 100 por ciento de las contribuciones al plan provienen del empleador y su pensión de jubilación a los 65 años se define en los términos del plan. Por esa razón, los empleadores mantienen el control de los fondos, a diferencia de un 401 (k).

Otras Consideraciones

En general, para estar calificado según ERISA, un plan debe demostrar lo siguiente:

  • Que cubra a todos los empleados por igual (no puede favorecer a los altos directivos u otros empleados bien pagados) mediante una prueba de no discriminación; se pueden hacer excepciones si todos los miembros del plan reciben un alto pago (lo que se conoce como un empleado altamente compensado o HCE)

  • Que los beneficios en el plan se entreguen a los participantes de una manera aceptable y justa.

  • Que la compensación utilizada como base para los beneficios es justa.

  • Que el propósito del plan es beneficiar a los participantes del plan.