La base de relación y la deducción de recuperación de costos

Al reclamar una deducción de recuperación de costos para un activo a través de la amortización o depreciación, conocer la base fiscal de cada activo es esencial para calcular la cantidad apropiada para cancelar cada año fiscal. Además, existe una relación muy estrecha entre la base impositiva de un activo y su deducción en la medida en que ambos métodos de recuperación de costos limitan su deducción total a los costos que incluya en la base.

Capitalizar los costos de los activos

Antes de que pueda evaluar el monto de la deducción de recuperación de costos que puede declarar en una declaración de impuestos, primero debe calcular cuál es su base fiscal en cada activo. La base impositiva refleja su inversión total para comprar o construir un activo; sin embargo, cuando construye un activo, no puede aumentar la base impositiva si su valor es mayor que su costo. Esta capitalización de sus costos es el monto total que puede recuperar a través de deducciones anuales. Sin embargo, también debe determinar qué método de recuperación de costos es apropiado para cada activo.

Recuperación a través de la amortización

La amortización es el método de recuperación de costos adecuado para la mayoría de los activos intangibles que compra para una empresa, como patentes, derechos de autor, marcas registradas, franquicias e incluso la buena voluntad de una empresa. Además, la mayoría de los costos iniciales en los que incurre al establecer una empresa están sujetos a amortización a partir del primer año fiscal en el que su empresa está abierta. Todos los activos que amortiza están sujetos a un período de recuperación de 15 años, lo que significa que divide la base de cada activo por 15 para calcular su deducción de amortización anual.

Recuperación a través de la depreciación

La depreciación es adecuada para recuperar los costos de propiedad tangible, como el equipo que usa en un negocio y el alquiler de bienes raíces. Sin embargo, solo los activos que tienen una vida útil más allá de un año son elegibles para la depreciación; de lo contrario, deducirá todos los costos de adquisición y construcción en el año en que incurra en el gasto. El Servicio de Impuestos Internos proporciona diferentes períodos de recuperación para cada categoría de activos. Por ejemplo, según el método de depreciación que utilice, debe depreciar sus propiedades de alquiler durante 27.5 o 40 años. En cualquier año en que reclame una depreciación o una deducción por amortización, debe informar los detalles de cada activo, como su base fiscal y el período de recuperación, en el Formulario 4562 y adjuntarlo a su declaración de impuestos.

Implicaciones futuras de la venta

La elección de reclamar las deducciones de recuperación de costos puede ahorrarle impuestos sobre la renta cada año, pero también puede aumentar la cantidad de ganancia imponible que reconocerá si alguna vez vende el activo. Cuando reclama una amortización o depreciación anual, debe reducir la base fiscal de cada activo en la cantidad de su deducción. Como siempre calcula la ganancia cuando vende un activo como el precio de venta menos la base fiscal del activo, las reducciones anuales en la base impositiva inevitablemente aumentarán su ganancia imponible.