Estatuto de limitaciones en una declaración de impuestos sin fines de lucro

La ley federal limita la cantidad de tiempo que el Servicio de Impuestos Internos tiene para revisar cualquier declaración de impuestos. Esta restricción se conoce como un estatuto de limitaciones. Para las organizaciones sin fines de lucro, el plazo de prescripción es generalmente de tres años. En algunas situaciones, puede extenderse a seis años, o incluso de forma indefinida. Mientras que los contribuyentes individuales presentan un Formulario 1040, el proceso de información para organizaciones sin fines de lucro comienza con el Formulario 990.

Retorno informativo

Las organizaciones sin fines de lucro exentas de impuestos no pagan impuestos federales sobre los ingresos generados por su objetivo principal de "negocio". Pero el IRS requiere que la mayoría presente una declaración anual. Esta declaración, Formulario 990, es el método principal que la mayoría de las organizaciones sin fines de lucro utilizan para informar a la agencia cada año. En lugar de una declaración de impuestos tradicional, el propósito del documento es más informativo. Esta forma permite al IRS y al público obtener información sobre las operaciones de una organización sin fines de lucro. En general, el Formulario 990 incluye detalles sobre los directores, la misión, los programas y las finanzas de la organización.

Saltando la forma 990

Como con cualquier regla, hay excepciones a una presentación del Formulario 990. No todas las organizaciones sin fines de lucro tienen que presentar declaraciones anuales. Estas incluyen organizaciones religiosas, escuelas religiosas, organizaciones misioneras, subsidiarias de una organización sin fines de lucro, corporaciones gubernamentales y ciertas instituciones estatales. La declaración de una organización no lucrativa vence cinco meses y 15 días después del final del año fiscal de la organización. Por ejemplo, una organización sin fines de lucro con un año fiscal que se extiende del 1 de enero al 31 de diciembre presentaría el Formulario 990 el 15 de mayo siguiente o antes. Si una organización no presenta el Formulario 990 tres años seguidos, el IRS revoca su declaración de impuestos. Estado exento. Más de 250, 000 organizaciones sin fines de lucro perdieron su estado de exención de impuestos en 2011 porque no presentaron el Formulario 990.

Límites de tiempo

El estatuto de limitaciones para organizaciones sin fines de lucro refleja aquellos para contribuyentes individuales y corporativos. En general, el estatuto de limitaciones federales se extiende tres años desde el día en que la organización sin fines de lucro presenta una declaración. Si la organización sin fines de lucro se presenta con anticipación, el reloj del estatuto de limitaciones no comenzará a marcar hasta la fecha de vencimiento de la declaración. El estatuto de limitaciones se duplica a seis años si una organización sin fines de lucro subestima los ingresos. Depende del IRS demostrar que se debe aplicar el límite de seis años y no el límite de tres años. Como cuestión práctica, el IRS invoca el estatuto de limitaciones de seis años solo en situaciones excepcionales. No se aplica un límite de tiempo si una organización sin fines de lucro no presenta o presenta una declaración fraudulenta.

Formulario de enmienda 990

Al tratar con el IRS, las organizaciones sin fines de lucro deben vigilar el calendario en ciertas circunstancias. Si una organización sin fines de lucro desea modificar su declaración de impuestos, por ejemplo, la organización tiene tres años a partir de la fecha de presentación original, aunque la modificación del Formulario 990 no reinicia el reloj en el plazo de prescripción. Si la declaración enmendada de una organización no lucrativa muestra un aumento en el impuesto adeudado y se presenta cerca del final del período de tres años, el IRS tiene 60 días después de recibir la declaración enmendada para decidir si extender el plazo de prescripción a seis años.