Estatuto de limitaciones de responsabilidad fiscal

La evaluación y la recaudación de impuestos están exclusivamente bajo el ámbito y la autoridad del Servicio de Impuestos Internos (IRS). La ley tributaria prescribe un marco de tiempo muy específico en el cual el IRS puede tomar medidas de cumplimiento para cobrar impuestos, y fuera del cual el contribuyente ya no es responsable del impuesto adeudado. Afortunadamente, entender cómo se aplica el estatuto del IRS a usted y su deuda tributaria es relativamente sencillo.

Evaluación

El IRS solo se permite tres años a partir de la fecha en que se presentó su declaración para evaluar los impuestos adicionales adeudados. Las devoluciones presentadas antes de la fecha límite del 15 de abril se considerarán presentadas el 15 de abril a los fines de la evaluación de impuestos. De lo contrario, la fecha de la evaluación es la fecha en que el IRS recibió la declaración con un impuesto adeudado, o la fecha en la que evaluó el impuesto adicional adeudado.

Colecciones

Hay un estatuto de limitaciones de 10 años para la recaudación de impuestos atrasados ​​del IRS. Sin embargo, si hay una segunda evaluación de impuestos, el estatuto de 10 años comienza a partir de la posterior evaluación de impuestos.

Excepciones

No hay un estatuto de limitaciones para los casos en que no se presentó una declaración o se presentó una declaración fraudulenta. En el caso de que no se haya presentado una declaración, el IRS puede cobrar impuestos adicionales o comenzar la actividad de cobro en cualquier momento. En casos de fraude donde hay un intento voluntario de evadir impuestos, el IRS puede realizar una evaluación o iniciar una acción judicial para la recaudación de impuestos en cualquier momento. Además, hay un plazo de prescripción de seis años en el que una omisión de información en la declaración de impuestos puede resultar en una reducción de al menos el 25 por ciento de los ingresos brutos del contribuyente.

Consideraciones

Los contribuyentes pueden celebrar acuerdos con el IRS que extienden el estatuto de limitaciones. Por ejemplo, los Acuerdos de pago parcial (PPIA, por sus siglas en inglés) permiten que los contribuyentes que adeudan una cantidad sustancial de impuestos paguen menos que los montos mínimos de pago mensual. Como parte del acuerdo, a los contribuyentes que entran en acuerdos de PPIA a menudo se les exige que acepten prorrogar el estatuto de limitaciones de su impuesto adeudado.

Advertencia

Los contribuyentes que deben impuestos deben informarse sobre la fecha de sus evaluaciones de impuestos, ya que no es responsabilidad del IRS alertar a los contribuyentes sobre el vencimiento de la ley. En algunos casos, los contribuyentes recibirán una carta de liberación de embargo por correo, pero, en muchos casos, no se informa a los contribuyentes que deben impuestos que el estatuto ha expirado.