Estatutos de limitaciones en impuestos federales de nómina

Cuando su empresa adeuda impuestos de nómina, el Servicio de Impuestos Internos solo tiene una cierta cantidad de tiempo para cobrar. Si el IRS no cobra el saldo dentro del estatuto, el resto se elimina básicamente y se liberan todos los gravámenes fiscales federales que se hayan presentado para el saldo. Sin embargo, los estatutos generales pueden extenderse cuando ciertos eventos tienen lugar durante el período de recolección.

Estatuto de Colección General

El estatuto de limitaciones de recaudación para los impuestos federales sobre la nómina no pagados es de 10 años. El reloj comienza a marcar la fecha en que se presenta su declaración de impuestos de nómina, que es la fecha en que se cobra el impuesto. Si presenta una declaración de impuestos de nómina tarde, el estatuto también comienza tarde. Por ejemplo, si presenta una declaración de nómina de 2010 en 2012, su estatuto de cobro se extenderá hasta 2022, no hasta 2020. Dado que la mayoría de las devoluciones de nómina federales deben presentarse trimestralmente, también tendrá limitaciones de estatuto trimestrales, lo que significa que se aplicará un estatuto por separado. por cada trimestre no pagado.

Estatuto de 6020 (b) Evaluaciones

Si no presenta una declaración de impuestos de nómina, el IRS puede realizar su propia evaluación de impuestos sustitutos para usted según la sección 6020 (b) del IRS. En este caso, el período de cobro de 10 años comienza en la fecha en que el IRS evalúa el saldo de 6020 (b). Estas evaluaciones sustitutas se basan en la información de impuestos de nómina que proporcionó en una declaración previa o en la información de impuestos de nómina que es comparable para otras compañías dentro de su industria. Debido a las fluctuaciones en la nómina de su empresa o en las presentaciones de la industria, las evaluaciones 6020 (b) son arbitrarias y, por lo general, inexactas. Puede ajustar las evaluaciones 6020 (b) presentando sus propias declaraciones de impuestos de nómina para los períodos evaluados por el IRS, pero esto reinicia el estatuto de cobro a partir de la fecha en que presenta la declaración original.

Estatuto de evaluación personal

Además de los estatutos de 10 años que el IRS tiene para cobrar los impuestos de nómina, el IRS también puede encontrar funcionarios de la compañía responsables de la parte del fondo fiduciario de los impuestos de nómina morosos. La parte del impuesto del fondo fiduciario incluye el impuesto federal sobre la renta y la parte del empleado del Seguro Social y el impuesto de Medicare que se retuvo de los empleados, no incluye las igualaciones o multas ni los intereses ni el Seguro Social de la compañía. En algunos casos, el IRS puede evaluar a la parte responsable con el impuesto del fondo fiduciario y solicitar la recopilación de la persona y / o la compañía. El tiempo del estatuto de evaluación personal es solo tres años después de la fecha en que se evaluó el impuesto de nómina. Si el IRS no realiza la evaluación dentro de este período, nunca podrá evaluar personalmente al funcionario con el saldo del fondo fiduciario para el impuesto moroso para ese período, aunque aún puede solicitar la recolección de la compañía hasta que se agote el estatuto de recaudación regular.

Tiempo adicional para recoger

El IRS puede agregar tiempo a los estatutos de cobranza regulares como resultado de otras acciones que prohíben que el IRS cobre el impuesto sobre la nómina. Por ejemplo, la actividad de cobro en su cuenta se suspende cuando presenta una solicitud para una oferta de compromiso (liquidación) de sus impuestos sobre la nómina, cuando presenta una apelación sobre una acción de cobro del IRS o durante una quiebra. El IRS no puede intentar cobrar el impuesto de su empresa durante ninguno de estos eventos. En su lugar, el IRS toma el tiempo que no puede cobrar de usted y lo agrega al final de su estatuto. Esto puede agregar de un par de meses a un par de años en su estatuto de 10 años. Estas adiciones no se aplican al estatuto de evaluación personal para la parte del fondo fiduciario.