Contabilidad legal vs. GAAP para las compañías de seguros

Las compañías de seguros tienen transacciones financieras diferentes a la mayoría de las otras empresas que compran suministros y luego realizan ventas u ofrecen servicios. Las compañías de seguros pueden pagar las reclamaciones por adelantado y luego tratar de cobrar un reembolso de la reclamación de la persona responsable del accidente o lesión. Otras veces, pagan una parte de un reclamo y comparten la responsabilidad con otra aseguradora. Además, la compañía de seguros cobra primas de los clientes que nunca presentan una reclamación.

Contabilidad legal

Los principios contables legales, o SAP, son procedimientos contables utilizados en la industria de seguros. La Asociación Nacional de Comisionados de Seguros exige que todas las compañías de seguros sigan a SAP. El estado anual de una compañía de seguros indica su valor como si estuviera en liquidación en lugar de continuar en el negocio. Este es un valor más conservador, ya que una empresa no puede incluir ingresos que no hayan sido facturados. Por ejemplo, cuando una compañía de seguros paga una reclamación, factura a cualquier cosegurador por un reembolso parcial. Si la compañía de seguros no preparó la factura del coasegurador antes de que terminara el año fiscal, estos ingresos no se pueden incluir en el estado anual. La compañía de seguros debe informar el monto total que pagó en la reclamación, sin crédito para futuros reembolsos.

GAAP

GAAP, o principios de contabilidad generalmente aceptados, es el método contable que utilizan las empresas. A diferencia de la contabilidad estatutaria, los PCGA asumen que una compañía continuará haciendo negocios en lugar de liquidar; todos los ingresos potenciales se calculan como parte del estado de cuenta anual, incluidas las cuentas por cobrar aún no facturadas. Por ejemplo, una empresa con un año fiscal que termina el 31 de marzo puede dejar de facturar el 28 de marzo. Las ventas realizadas desde el 28 de marzo hasta el final del mes se facturan en abril. Este método, conocido como contabilidad de acumulación, asume que una compañía continuará haciendo negocios en el nuevo año fiscal.

¿Por qué los comisionados de seguros requieren SAP?

La contabilidad legal se aplica sólo a la industria de seguros. Todas las demás industrias utilizan GAAP. Una operación normal para otras industrias implica vender un producto o servicio, y rara vez tiene que reembolsar al cliente más que el monto original pagado. La industria de seguros es diferente en cuanto a que juega a la hora de vender pólizas. Por ejemplo, un médico general puede pagar una prima de $ 5, 000 por mes por una póliza de seguro de vida de $ 5 millones. Las compañías de seguros saben que tendrán que pagar algunas de las pólizas, ya que los médicos cometen errores como todos los demás, pero están apostando a que la cantidad otorgada por los jurados no será más de lo anticipado. Si los jurados otorgan montos significativamente más altos, la compañía de seguros podría agotar sus reservas financieras, con la posibilidad de declararse en bancarrota. Por lo tanto, deben presentar informes anuales que reflejen el estado de la empresa el último día del año fiscal.

Requisitos contables adicionales

Los estados individuales tienen autoridad reguladora sobre las compañías de seguros. Podrían requerir SAP para las presentaciones trimestrales, así como el informe anual. Si la compañía de seguros es una sociedad anónima, como la mayoría lo es, entonces los contadores presentan los PCGA con la Comisión de Bolsa y Valores. Tanto las presentaciones de SAP como las de GAAP son públicas, por lo que los inversionistas pueden obtener una estimación precisa de los reclamos pendientes frente a los ingresos.