Resumen de deducciones fiscales

Existen dos categorías principales que el Código de Rentas Internas proporciona para las deducciones de impuestos: deducciones de negocios e inversiones y deducciones personales. Los tipos de elementos que pueden reclamarse como negocios y las deducciones de inversión son gastos de negocio, depreciación, agotamiento, pérdida y deuda.

Gastos de negocio

Para que un artículo califique como un negocio o gasto de inversión, debe haberse incurrido en relación con un comercio o negocio para la producción de ingresos o para la administración o el mantenimiento de propiedades que generan ingresos. Esto incluye viajes de negocios, gastos de entretenimiento, educación requerida por un empleador, gastos de litigios, y administración y mantenimiento de propiedades mantenidas para la producción de ingresos.

Depreciación y agotamiento de la propiedad

Se permiten deducciones por depreciación por el desgaste de un activo utilizado en negocios o inversiones. Para bienes intangibles como los derechos de autor, este desgaste se denomina amortización. El monto de la deducción anual es un porcentaje específico del costo del activo. Se proporciona una deducción de impuestos al propietario de un "activo desperdiciado", es decir, un activo sujeto a agotamiento. Esta deducción cubre petróleo, gas y minerales, así como madera, grava y ciertos depósitos de agua subterránea.

Pérdidas y Deuda

Un artículo puede ser deducible como una pérdida si se trata de una pérdida comercial o de inversión. Las pérdidas personales no son deducibles, excepto las pérdidas por accidentes. El monto de la pérdida que es deducible se limita a la base en el activo. Para que la deuda incobrable se reclame como una deducción, debe ser una deuda de buena fe. Para ser deducido, debe reclamarse el mismo año tributario en el que perdió su valor. La cantidad deducible se limita a la base en la cantidad. Para una empresa que utiliza el método de contabilidad de base de efectivo, a diferencia del método de acumulación, la base del débito incobrable es cero y, por lo tanto, no puede ser cancelada.

Deducciones personales

Ciertos artículos son deducibles aunque no tengan conexión con la inversión empresarial. Estos artículos personales se dividen en dos categorías: deducciones "por encima de la línea", que se deducen de los ingresos brutos, y deducciones "por debajo de la línea", que se deducen de los ingresos brutos ajustados y deben exceder la deducción estándar. Tenga en cuenta que ciertas deducciones por debajo de la línea, como los gastos de negocios de los empleados según IRC §212, están sujetas a un piso del 2 por ciento, lo que significa que son deducibles solo en la medida en que excedan el 2 por ciento del AGI. Además, las deducciones detalladas se reducen aún más en un 3 por ciento del AGI en exceso de $ 100, 000.

Tipos de deducciones personales

La mayoría del interés personal no es deducible, con algunas excepciones. Bajo la deducción de intereses de residencia calificada, los pagos de intereses son deducibles si la deuda está asegurada por una residencia personal o una segunda residencia designada. Además, los impuestos estatales y locales pagados sobre los ingresos, bienes inmuebles y bienes personales son deducibles. Las contribuciones caritativas son deducibles de impuestos siempre y cuando el contribuyente no reciba ningún beneficio de la transferencia que exceda la del público en general. El contribuyente puede deducir hasta el 50 por ciento de su AGI para donaciones a organizaciones benéficas. Los gastos médicos son deducibles en la medida en que exceden el 7.5 por ciento del AGI y se reducen en la cantidad aportada por el seguro. Las pérdidas por accidentes son deducibles siempre y cuando el evento que causó la pérdida fue repentino y no pudo evitarse. Dichas pérdidas deben superar los $ 100 y el 10 por ciento de AGI, y la cantidad deducible es la menor de la base ajustada y la diferencia en el valor de la propiedad. La exención por dependencia establece que un contribuyente tiene derecho a una deducción por mantener a un pariente cercano que vive con el contribuyente si proporciona más de la mitad de la manutención del pariente.