¿Qué son las exclusiones legales en el ingreso bruto?

Desde la aprobación de la Ley del impuesto sobre la renta de 1913, el Congreso ha ampliado las exclusiones legales del impuesto a la renta bruta en función de los ingresos específicos recibidos en determinadas condiciones. Una exclusión legal es promulgada, creada o regulada por ley, una ley escrita aprobada por un cuerpo legislativo. Sin embargo, algunas exclusiones legales surgen de litigios en los que el gobierno está tratando de gravar con impuestos algo como ingresos. Si la Corte Suprema dictamina que un impuesto particular es inconstitucional, entonces el fallo está definido en la ley constitucional, que no puede modificarse legalmente sin enmendar la Constitución.

Código de Regulaciones Federales

Las exclusiones legales de ingresos brutos se encuentran en el Título 26 del Código de Regulaciones Federales. Las exclusiones legales afectan los negocios al aumentar los costos de cumplimiento tributario debido a la complejidad, los cambios en las exclusiones permitidas y el cambio en las interpretaciones del Servicio de Impuestos Internos de lo que constituye una exclusión. Aunque el IRS no tiene la autoridad legal para aprobar leyes fiscales, sí interpreta el significado del código fiscal y las leyes fiscales aprobadas por el Congreso. Esto da lugar a que se permitan ciertas exclusiones de ingresos aunque no estén especificadas por la ley. Sin embargo, debido a que estas exclusiones no están identificadas por ley, las interpretaciones pueden cambiar, lo que crea incertidumbre con respecto a las previsiones futuras para las exenciones del impuesto a la renta no estatutarias.

Exclusiones de beneficios marginales para empleados

Ciertos beneficios están excluidos por ley del ingreso bruto de un empleado, incluyendo gimnasios en las instalaciones; automóviles proporcionados por el empleador a vendedores de tiempo completo; espacios de estacionamiento para empleados proporcionados por la empresa; e instalaciones para comer en las instalaciones. En un momento dado, el gobierno intentó asignar un valor en dólares a estos beneficios en un esfuerzo por reclamar que eran ingresos sujetos a impuestos.

Exclusiones que benefician a las industrias

Algunas exclusiones legales de ingresos imponibles benefician a industrias particulares. Por ejemplo, el Título 26 dice que el producto del seguro de vida pagado cuando alguien fallece no está sujeto a impuestos. Esto beneficia a la industria de seguros porque les da a las personas y empresas un incentivo para comprar seguros de vida. Algunas empresas utilizan el "seguro de hombre clave" que paga beneficios libres de impuestos si el personal clave muere. Otro ejemplo de una industria que se beneficia de una regla de exclusión de ingresos es un estatuto que ayuda a la industria de la madera. En este caso, los ingresos recibidos de la venta de madera no se consideran ingresos brutos, sino que se tratan como ganancias de capital, sujetas a un impuesto sobre las ganancias de capital.

Otras exclusiones legales del impuesto a la renta

El Congreso está cambiando perpetuamente el código tributario. Las exclusiones legales de los ingresos brutos bajo la Sección 883 del Título 26 incluyen los ingresos de corporaciones extranjeras de barcos y aeronaves y las ganancias derivadas de los sistemas de comunicaciones por satélite de propiedad extranjera. Los ingresos de los expatriados de EE. UU. Y los trabajadores de EE. UU. En el extranjero, bajo la Exclusión de Ingreso del Trabajo en el Extranjero, también están exentos por ley del impuesto a la renta bruta sobre los primeros $ 91, 400 ganados. Y bajo la Sección 959, los ingresos generados por ciertas subsidiarias extranjeras están exentos de impuestos.