¿Cuál es la relación entre un presupuesto operativo y un presupuesto en efectivo?

Los presupuestos son herramientas para administrar y planificar los gastos del negocio. Estas estrategias y planes dependen tanto de los objetivos generales de la compañía como de la disponibilidad de fondos en puntos específicos en el tiempo. Un presupuesto operativo establece cuánto planea gastar una empresa en categorías como la expansión y las operaciones diarias en el transcurso de un período específico, generalmente un año. Un presupuesto de efectivo transfiere la información en el presupuesto operativo al vincularla con la información actual sobre qué fondos estarán disponibles para que la empresa los gaste a lo largo del año.

Correspondencias

Una empresa que implementa un presupuesto operativo basado en fondos que no tiene disponible eventualmente tendrá dificultades cuando se quede sin capital. Los presupuestos operativos deben corresponderse aproximadamente con los presupuestos en efectivo a lo largo del tiempo: el dinero que se gasta en gastos de negocios proviene del flujo de efectivo de la empresa y del financiamiento externo que eventualmente debe reembolsarse. El presupuesto en efectivo debe proporcionar un contexto claro y concreto para el presupuesto operativo, asegurando el gasto responsable al detallar cuándo habrá fondos suficientes disponibles.

Divergencias

Muchas empresas utilizan financiamiento como préstamos y tarjetas de crédito para cubrir partidas del presupuesto operativo cuando el flujo de efectivo diario es insuficiente. El presupuesto operativo representa estos gastos como desembolsos que se producirán independientemente de si las ventas actuales y los beneficios son suficientes para cubrirlos. El presupuesto en efectivo difiere del presupuesto operativo al proporcionar responsabilidad y una imagen numérica de la estrategia que implementará la empresa para realizar los gastos propuestos sin quedarse sin fondos operativos.

Periodo de tiempo

Un presupuesto operativo tiende a tener un marco de tiempo más largo que un presupuesto en efectivo, aunque el período cubierto por un presupuesto operativo puede ser cubierto por una serie de presupuestos en efectivo. Los presupuestos operativos están vinculados a planes estratégicos a largo plazo, que expresan las prioridades de una empresa en función de su misión y dirección generales. Los presupuestos de efectivo expresan las realidades prácticas que fundamentan estas prioridades y misiones, mostrando los desafíos financieros a corto plazo y las oportunidades que surgirán durante los períodos designados del plan general.

Reconciliación

Cuando un presupuesto en efectivo muestra que no habrá fondos suficientes disponibles para implementar los planes descritos en un presupuesto operativo, se debe abordar esta discrepancia. Una empresa puede conciliar su presupuesto operativo y su presupuesto en efectivo mediante el desarrollo de un plan operativo alternativo que también sea coherente con su misión y su plan estratégico. La compañía también puede buscar fuentes alternativas de financiamiento o nuevas fuentes de ingresos siempre que el presupuesto en efectivo pueda respaldar la viabilidad financiera de estas estrategias.