¿Cuál es la relación entre un libro mayor y el flujo de efectivo?

El flujo de efectivo de su empresa es una medida básica de su salud financiera. Si bien su negocio puede tener efectivo entrando y saliendo de muchas cuentas, su libro mayor es el lugar donde reúne toda su información de flujo de efectivo, tanto de ingresos como de gastos, en una sola cuenta "en efectivo". Esto hace que sea más fácil juzgar si su compañía tiene el efectivo disponible para cumplir con sus obligaciones.

Flujo de fondos

Su flujo de efectivo a menudo es diferente de sus ingresos y gastos. Si está utilizando el método de contabilidad de acumulación, sus ingresos incluyen cuentas por cobrar, que es el dinero que ha ganado pero que aún no ha recibido. El flujo de efectivo solo mide el dinero que realmente ha cambiado de manos, ya sea que le haya pagado o que haya pagado usted. Es importante separar el flujo de efectivo de las cuentas por cobrar y por pagar: su ingreso neto puede mostrar que su empresa es rentable, pero eso no ayudará si no tiene suficiente efectivo en el banco para pagarle a su personal.

Libro mayor

Los asientos contables entran en un diario general y en un libro mayor. El diario registra las entradas en orden cronológico, anotando a qué cuenta pertenecen. El libro de contabilidad desglosa las cuentas por tipo: compras de inventario, compras de equipos y compras de suministros de oficina, por ejemplo. Esto normalmente incluye una cuenta en efectivo, que enumera las compras y pagos en efectivo. Si un cliente le debe $ 500, ingresa $ 500 en cuentas por cobrar. Cuando ella paga la factura, usted transfiere $ 500 de las cuentas por cobrar a efectivo en su libro mayor.

Cuentas T

Las cuentas del libro mayor general se configuran en lo que se llama el formato de cuenta T. En la cuenta de efectivo, los ingresos están en un lado de la T, los gastos en el otro, con entradas en orden cronológico en la página o la pantalla de la computadora. El formato le permite ver de un vistazo cuánto ha gastado y recibido en el período contable que está revisando. Agregar una tercera columna le permite mantener una cuenta corriente del nivel total de efectivo en la cuenta.

Consideraciones

Dependiendo de la complejidad de su negocio, es posible que desee varias cuentas en efectivo. Al registrar el flujo de efectivo para proyectos de construcción individuales, Steve Antill dice en "Ejecutivo de construcción", las empresas de construcción pueden ver qué proyectos se ejecutan durante el proceso y cuáles generan efectivo que la empresa puede usar en cualquier otro lugar. El libro mayor puede registrar los flujos de efectivo del proyecto, pero también debe incluir el flujo de efectivo de toda la compañía. Con el software de contabilidad, esto es más simple que en los días en que todo tenía que ingresarse a mano.